{"id":6563,"date":"2019-09-16T09:00:24","date_gmt":"2019-09-16T08:00:24","guid":{"rendered":"https:\/\/tecnovat.it\/?p=6563"},"modified":"2026-01-08T15:19:44","modified_gmt":"2026-01-08T14:19:44","slug":"nomina-il-rappresentante-fiscale-per-aprire-una-societa-estera","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.tecnovat.it\/en\/nomina-il-rappresentante-fiscale-per-aprire-una-societa-estera\/","title":{"rendered":"Consulenza fiscale internazionale: come affrontare l&#8217;espansione territoriale dell&#8217;impresa"},"content":{"rendered":"<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"6563\" class=\"elementor elementor-6563\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-655f05a6 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"655f05a6\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-45a7bea3 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"45a7bea3\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><span style=\"font-weight: 400;\">La fiscalit\u00e0 estera \u00e8 una componente fondamentale per il business; un aspetto che permette all&#8217;impresa\/azienda di conquistare nuovi mercati, aumentare i profitti, trovare nuovi finanziatori. Un&#8217;operazione del genere richiede per\u00f2 valutazioni attente e il supporto di partner esperti in fiscalit\u00e0 internazionale, capaci di accompagnare l&#8217;azienda in un percorso di internazionalizzazione che cominci dall&#8217;analisi della &#8220;forma&#8221; pi\u00f9 consona all&#8217;impresa e continui con l&#8217;assistenza costante in caso di controlli in loco. Scopriamo di pi\u00f9.<\/span><\/p><h2>Consulenza fiscale estero: come insediarsi in un nuovo Paese<\/h2><p>Prima di cominciare ad instaurare rapporti commerciali con clienti\/fornitori esteri e procedere alla cessione, all&#8217;acquisto o ad altro tipo di operazione in un territorio diverso da quello in cui l&#8217;impresa risiede, bisogna valutare attentamente come insediarsi, ossia quale modalit\u00e0 s&#8217;intende adottare per <strong>comunicare alle autorit\u00e0 estere la propria presenza nel territorio.<\/strong> Questa fase \u00e8 estremamente importante, per agire in modo trasparente, versare le imposte dovute ed evitare sanzioni.<\/p><p>Internazionalizzazione d&#8217;impresa<span style=\"font-weight: 400;\"> vuol dire interagire con un mercato estero in uno dei seguenti modi:<\/span><\/p><ul><li><span style=\"font-weight: 400;\">vendita di beni\/servizi all&#8217;estero;<\/span><\/li><li>acquisto da fornitori esteri;<\/li><li>produzione di beni e\/o servizi in un Paese estero;<\/li><li>apertura di finanziamenti all&#8217;estero;<\/li><li>partnership straniere.<\/li><\/ul><p><span style=\"font-weight: 400;\">Prima di agire, bisogna informare le autorit\u00e0 estere circa la propria presenza e per farlo un&#8217;impresa italiana pu\u00f2 scegliere tra: s<\/span>tabile organizzazione, costituzione di una societ\u00e0 o\u00a0nomina di un rappresentante fiscale.<\/p><h2><b>Stabile organizzazione: la definizione dell&#8217;OCSE<\/b><\/h2><p><span style=\"font-weight: 400;\">La definizione di <\/span><b>stabile organizzazione <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">\u00e8 contenuta nel modello <\/span><b>OCSE (Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> di Convenzione contro la <strong>d<\/strong><\/span><b>oppia imposizione. <\/b>S<span style=\"font-weight: 400;\">i riferisce alla presenza di una sede fissa di affari in cui l&#8217;impresa esercita totalmente o parzialmente la sua attivit\u00e0, salvo situazioni in cui tali operazioni siano di supporto a quelle prodotte presso la casa madre. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Si avr\u00e0 quindi una stabile organizzazione:<\/span><\/p><ul><li><b>materiale<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: presenza fisica della sede dell&#8217;impresa italiana in territorio estero;<\/span><\/li><li><b>personale<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: presenza di agenti che concludono contratti per conto dell&#8217;impresa<\/span><\/li><\/ul><p><span style=\"font-weight: 400;\">Dal punto di vista fiscale si tratta di un soggetto residente fiscalmente nello Stato estero, per cui ha un numero identificativo, che sia partita IVA o codice fiscale. Alcuni Paesi prevedono la tassazione degli utili dell&#8217;impresa, di un soggetto non residente, solo se vi \u00e8 una stabile organizzazione. L<\/span>e imposte pagate all&#8217;estero sono sottratte dal reddito della casa madre, tramite il meccanismo del <b>reddito d&#8217;imposta.<\/b><\/p><h2><b>Doppia imposizione fiscale: di cosa si tratta?<\/b><\/h2><p><span style=\"font-weight: 400;\">La <\/span><b>doppia imposizione fiscale<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> si riferisce al diritto riconosciuto a due Paesi differenti di tassare il reddito prodotto dallo stesso soggetto all&#8217;interno del territorio. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Da una parte vi \u00e8 il Paese dove il reddito \u00e8 stato prodotto, dall&#8217;altra lo Stato di residenza fiscale.<\/span><\/p><p><b>Quando si rischia la doppia imposizione fiscale?<\/b><\/p><ul><li><span style=\"font-weight: 400;\">se si vive in un Paese dell&#8217;UE ma si lavora in un Paese diverso;<\/span><\/li><li>se si viene distaccati all&#8217;estero per un breve periodo, come nel caso del <a href=\"https:\/\/tecnovat.it\/servizi\/distacco-autisti-autotrasporto\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">distacco autisti<\/a>;<\/li><li>se si vive e si cerca lavoro all&#8217;estero ma si riceve l&#8217;indennit\u00e0 di disoccupazione dal proprio Paese d&#8217;origine;<\/li><li>se si \u00e8 pensionati e si vive in un Paese diverso rispetto a quello che eroga la pensione.<\/li><\/ul><p><strong>Come evitare la doppia imposizione fiscale?<\/strong><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">L&#8217;Italia ha siglato accordi internazionali con vari Paesi, allo scopo, appunto, di evitare la doppia tassazione, quindi<\/span><b> prevenire elusione ed evasione fiscale<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Il modo per evitarla \u00e8 la <\/span><b>residenza fiscale<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, i cui criteri per la definizione sono i seguenti:<\/span><\/p><ul><li><span style=\"font-weight: 400;\">abitazione permanente<\/span><\/li><li>centro degli interessi vitali<\/li><li>soggiorno abituale<\/li><li>nazionalit\u00e0<\/li><li>accordo tra autorit\u00e0 competenti dei due Paesi di riferimento<\/li><\/ul><p><span style=\"font-weight: 400;\">Per evitare una doppia tassazione \u00e8 comunque conveniente richiedere il <\/span><b>certificato di residenza fiscale<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> all&#8217;Agenzia delle Entrate, da presentare poi allo Stato estero dove si \u00e8 prodotto reddito in quell&#8217;anno specifico.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Il certificato di residenza fiscale pu\u00f2 essere richiesto da persone fisiche residenti e persone giuridiche, quindi societ\u00e0 di capitali, enti commerciali e non commerciali, organismi d&#8217;investimento collettivo del risparmio e fondi pensione.<\/span><\/p><h2><b>Costituzione di una societ\u00e0 estera ed esterovestizione societaria: definizioni e caratteristiche<\/b><\/h2><p>L&#8217;impresa che sceglie di internazionalizzare il proprio business mediante la costituzione di una societ\u00e0 estera opta per la definizione di una societ\u00e0 che ha una propria personalit\u00e0 giuridica, separata dalla casa madre italiana, con organi decisionali e gestionali propri. <span style=\"font-weight: 400;\">Ci\u00f2 deve avvenire nel rispetto delle <\/span><b>normative antielusive<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> presenti nel nostro ordinamento, per escludere la possibilit\u00e0 di una fittizia localizzazione all&#8217;estero di una societ\u00e0 per beneficiare dei regimi fiscali l\u00ec presenti, la cosiddetta <\/span><b>esterovestizione.<\/b><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Dunque, le societ\u00e0 controllate, collegate residenti o localizzate in paradisi fiscali, sono soggette alla disciplina<\/span><b> Controlled Foreign Companies, <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">prevedendo la tassazione alla societ\u00e0 italiana per tutte le attivit\u00e0 svolte dalla societ\u00e0 estera, per le quali non \u00e8 dimostrato l&#8217;effettivo svolgimento delle attivit\u00e0 economiche. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Affinch\u00e9 una societ\u00e0 possa essere definita <\/span>residente all&#8217;estero<span style=\"font-weight: 400;\"> \u00e8 necessario che la sede legale, amministrativa o l&#8217;attivit\u00e0 principale dell&#8217;impresa sia nel territorio dello Stato estero.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><strong>L&#8217;esterovestizione \u00e8 la localizzazione fittizia della residenza fiscale del soggetto residente<\/strong><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>,<\/strong> che sia persona fisica o societ\u00e0, in altro Stato Ue o Extra Ue, mentre la residenza reale continua ad essere in Italia.<\/span><\/p><p>Perch\u00e9 le societ\u00e0 optano per l&#8217;esterovestizione? <span style=\"font-weight: 400;\">Il fine \u00e8 sottrarsi agli adempimenti previsti dall&#8217;ordinamento tributario del Paese di reale appartenenza. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Solitamente la societ\u00e0 viene costituita in <\/span><b>Paesi a fiscalit\u00e0 privilegiata<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, ma cos\u00ec facendo parte dei profitti sono sottratti all&#8217;imposizione in Italia, portando meno incassi allo Stato.<\/span><\/p><h2><b>Rappresentante fiscale IVA: come facilitare le attivit\u00e0 dell&#8217;impresa all&#8217;estero<\/b><\/h2><p>La nomina di un rappresentante fiscale IVA \u00e8 un&#8217;alternativa alla stabile organizzazione. In questo caso, i soggetti passivi IVA che scelgono di avviare un percorso di internazionalizzazione decidono di identificare una persona fisica o giuridica come proprio <strong>referente fiscale nel territorio estero di riferimento.<\/strong> <span style=\"font-weight: 400;\">La nomina di un rappresentante fiscale \u00e8 obbligatoria quando <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">il soggetto non residente effettua cessione di beni o prestazione di servizi, nei confronti di privati consumatori o soggetti passivi che non sono stabiliti in Italia. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Nominare il rappresentante fiscale non varia lo status del soggetto non residente. Tale nomina serve solo ad adempiere gli obblighi IVA nel territorio estero, egli agisce quindi per nome e per conto del titolare d&#8217;impresa.<\/span><\/p><h3><b>Rappresentante fiscale: come nominarlo e quali sono i suoi obblighi<\/b><\/h3><p><span style=\"font-weight: 400;\">Il rappresentante fiscale va nominato tramite atto pubblico, scrittura privata registrata o atto notarile autenticato e legalizzato presso lo Stato estero, prima di qualsiasi operazione rilevante ai fini IVA in territorio estero. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Tra gli obblighi del rappresentante fiscale vi sono:<\/span><\/p><ul><li><span style=\"font-weight: 400;\">presentazione richiesta di inizio attivit\u00e0<\/span><\/li><li>richiesta attribuzione numero partita IVA, visto che \u00e8 possibile rappresentare pi\u00f9 soggetti esteri;<\/li><li>comunicazione di variazioni relative al soggetto rappresentato;<\/li><li>emissione e registrazione di fatture e bolle doganali<\/li><li>liquidazioni IVA e relativi versamenti;<\/li><li>presentazione della dichiarazione IVA annuale;<\/li><li>presentazione della dichiarazione di cessata attivit\u00e0.<\/li><\/ul><p><span style=\"font-weight: 400;\">Inoltre, pu\u00f2 anche effettuare la <\/span><b>detrazione dell&#8217;imposta<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e richiedere il <a href=\"https:\/\/tecnovat.it\/recupera-l-iva-versata-altrove-con-il-rimborso-iva-estera-di-tecno-vat\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">rimborso IVA estera<\/a>.\u00a0<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><\/p><h2><b>Consulenza fiscale internazionale privati: valorizza il tuo business all&#8217;estero<\/b><\/h2><p>Per i soggetti imprenditoriali che intendono stabilire la propria attivit\u00e0 in un altro Paese dell&#8217;UE, la nomina del rappresentante fiscale<span style=\"font-weight: 400;\"> rappresenta sicuramente <strong>la soluzione pi\u00f9 veloce, pi\u00f9 semplice e meno costosa.<\/strong><\/span><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Un&#8217;opportunit\u00e0 per promuovere le vendite di beni e servizi, senza trasferire parte dell\u2019attivit\u00e0 produttiva, amministrativa o commerciale. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Inoltre, grazie al rappresentante fiscale \u00e8 possibile recuperare l&#8217;imposta versata.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Se preferire la stabile organizzazione o la nomina del rappresentante fiscale \u00e8 una tua scelta, ad ogni modo, in Tecno Vat trovi esperti in fiscalit\u00e0 internazionale madrelingua pronti a guidarti verso la soluzione pi\u00f9 consona ai tuoi interessi. <\/span><\/p><p><strong>Contattaci per saperne di pi\u00f9.<\/strong><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La fiscalit\u00e0 estera \u00e8 una componente fondamentale per il business; un aspetto che permette all&#8217;impresa\/azienda di conquistare nuovi mercati, aumentare i profitti, trovare nuovi finanziatori. 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